注册会计师审计是主要面向工商管理类（不限于）专业的设置专业课程，全课程主要以风险导向审计模式为主线，主要涉及通用目的的财务报表审计与特殊目的的企业内部控制审计的两大内容，财务报表审计是其核心内容。
整个课程分八大板块的内容：其一，审计基本原理，包括审计概述，审计计划，审计证据，审计抽样方法，审计工作底稿；其二，审计测试流程，包含风险评估与风险应对两大内容；其三，交易和账户余额的审计，包括销售与收款循环的审计，采购与付款循环的审计，生产与存货循环的审计，货币资金的审计；其四，对特殊事项的考虑，包含对舞弊和法律法规的考虑，审计沟通，注册会计师利用他人的工作，对集团财务报表审计的特殊考虑，其他特殊项目的审计；其五，完成审计工作与出具审计报告；其六，企业内部控制审计；其七，会计师事务所业务质量控制；其八，职业道德，主要涵盖审计业务对独立性的要求。通过本课程的传授，要求学员掌握CPA审计，尤其是财务报表审计的风险模型，结合业务循环的内容，进一步掌握风险评估与风险应对的内容，把握审计程序与方法，取证路径，编制审计工作底稿与出具恰当的审计报告。为从事会计师事务所的注册会计师审计与CPA考试奠定坚实的基础。
掌握注册会计师审计的核心内容，为参加注册会计师考试奠定基础
授课老师
高圣荣 讲师
主要从事CPA审计教学与研究。讲授的课程有《注册会计师审计》、《审计学》，《信息系统审计》等，著有《新编审计模拟实习》。具有CPA资格，长期担任CPA考前辅导。
何芹 副教授
上海立信会计金融学院副教授，毕业于上海财经大学会计学博士，研究方向为内部控制评价与审计研究，主要承担审计学专业课程教学，主讲课程包括《审计学原理》、《注册会计师审计》、《内部审计》。主持教育部课题1项、国家自然科学基金青年项目1项，并在《当代财经》、《证券市场导报》等期刊发表多篇研究论文。
杨罡 讲师
杨罡，男，1971年10月出生，上海立信会计金融学院审计专业教师。财务与金融工商管理硕士、英国财务会计师，香港注册财务策划师。2015年获得上海立信会计学院会计与财务学院年度鉴定优秀，2017年8月参加了上海立信会计金融学院-西澳大学教师短期培训项目并完成培训。2018年4月《财务报表审计案例分析》第二版主编（立信会计出版社出版），2018年10月《审计学》第三版（立信会计出版社出版）第二主编。
课程大纲
审计概述
掌握审计的基本概念、要素、目标、要求、风险、过程（阶段）
1.1审计的概念与保证程度
1.2审计要素
1.3审计目标
1.4审计基本要求
1.5审计风险
1.6审计过程
审计计划
掌握初步业务活动的内容，审计计划的种类，重要性的涵义
2.1初步业务活动
2.2总体审计策略和具体审计计划
2.3重要性
审计证据（程序）
掌握审计证据的性质与取证的最基本方法（函证和分析程序）
3.1审计证据的性质
3.2审计程序
3.3函证
3.4分析程序
审计抽样
掌握审计抽样的概念及在进一步审计程序中的应（运）用
4.1审计抽样的相关概念
4.2审计抽样在控制测试中的应用
4.3审计抽样在细节测试中的运用（1）
4.4审计抽样在细节测试中的运用（2）
4.5审计抽样在细节测试中的运用（3）
审计工作底稿
掌握审计底稿的概念、要素、归档
5.1审计工作底稿概述
5.2审计工作底稿的格式、要素和范围
5.3审计工作底稿的归档
风险评估
掌握风险评估的概念与过程
6.1风险识别和评估概述
6.2了解被审计及其环境
6.3了解被审计单位的内部控制
6.4评估重大错报风险
风险应对
掌握审计风险的总体、具体应对
7.1风险应对概述
7.2控制测试
7.3实质性程序
销售与收款循环的审计
掌握销售与收款循环的控制测试与实质性程序
8.1销售与收款循环特点
8.2销售与收款循环的内部控制与控制测试
8.3销售与收款循环的实质性程序
采购与付款循环的审计
掌握采购与付款循环的控制测试与实质性程序
9.1采购与付款循环的特点
9.2采购与付款循环的内部控制与控制测试
9.3采购与付款循环的实质性程序
生产与存货循环的审计
掌握生产与存货循环的控制测试与实质性程序，主要是存货监盘程序
10.1生产与存货循环的特点和内部控制
10.2生产与存货循环的控制测试
10.3生产与存货循环的实质性程序
货币资金的审计
掌握货币资金的控制测试与实质性程序
11.1货币资金审计概述
11.2测试货币资金的内部控制
11.3货币资金的实质性程序
对舞弊和法律法规的考虑
了解财报审计中与舞弊相关的责任与法律法规的考虑
12.1财报审计中与舞弊相关的责任
12.2财报审计中对法律法规的考虑
审计沟通
掌握注册会计师与治理层、前任注册会计师沟通的要点
13.1注册会计师与治理层的沟通
13.2后任注册会计师与前任注册会计师的沟通
注册会计师利用他人的工作
掌握如何利用内审、专家要点
14.1利用内部审计工作
14.2利用专家的工作
对集团财报审计的特殊考虑
掌握集团财报审计的风险评估与应对要点
15.1与集团财报审计有关的概念
15.2重要性
15.3针对评估的风险采取的应对措施
15.4与集团管理层和集团治理层的沟通
其他特殊项目的审计
理解特殊项目审计的基本内容
16.1审计会计估计
16.2关联方的审计
16.3考虑持续经营假设
16.4首次接受委托时对期初余额的审计
完成审计工作
了解完成阶段审计工作的要点
17.1完成审计工作概述
17.2期后事项
17.3书面声明
审计报告
掌握出具审计报告的要求与主要内容
18.1审计报告概述
18.2非无保留意见审计报告（意见段）
18.3在审计报告中沟通关键审计事项
18.4在审计报告中增加强调事项段和其他事项段
18.5比较信息;;;18.6注册会计师对其他信息的责任
企业内部控制审计
了解企业内控审计的基本概念与方法
19.1内部控制审计的概念
19.2测试控制的有效性
19.3内部控制缺陷评价
19.4出具审计报告
会计师事务所业务质量控制
掌握会计师事务所质控的基本要求
20.1质量控制制度的目标责任和对业务质量承担的领导责任
20.2相关职业道德要求
20.3客户关系和具体业务的接受与保持
20.4人力资源
20.5业务执行
20.6监控
审计业务对独立性的要求
掌握审计对独立性的基本要求
21.1基本概念和要求
21.2经济利益
21.3贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
21.4与审计客户发生人员交流
21.5与审计客户长期存在业务关系
21.6为审计客户提供非鉴证服务
21.7收费
预修会计学，或中级财务会计
1.课程按百分制计分，总评成绩60分~84分为合格，85分（含）以上为优秀。
2.总评成绩=单元测验（25%）+单元作业(10%)+期末考试（50%）+课程讨论（15%）；
3.单元作业采取学生互评的形式，对于作业互评部分，不参与互评的同学，作业得分为50%的实际 得分；未完成互评的同学，作业得分为80%的实际得分；互评数量至少为3份。
4.课程讨论占15%，在“课堂交流区”的讨论计入成绩。课程讨论以活跃度为判断依据，学员需在“课 堂讨论区”内进行至少5次有效讨论方能获得该部分满分。
教材CPA审计 中国注册会计师协会 中国财经出版社 2019年3月第1版
参考法规
1．中华人民共和国注册会计师法（中华人民共和国主席令第 13 号，1993年 10 月 31 日）
2．中国注册会计师执业准则（财会[2010]21 号）
3．中国注册会计师执业准则应用指南（2017 年版，会协[2010]94 号、会协 [2017]11 号）
4．中国注册会计师职业道德守则、中国注册会计师协会非执业会员职业道德守则（会协[2009]57 号）
5．中国注册会计师审计准则问题解答（会协[2013]77 号、会协[2014]76号）
6．中国注册会计师职业道德守则问题解答（会协[2014]60 号）
7．中国注册会计师职业判断指南(会协[2015]18 号)
8．财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第 1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》等 12 项准则的通知(财会[2016]24 号)
9．财政部关于印发利用内部审计人员的工作等 3 方面准则的通知(财会 [2019]24 号)
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